VADEMECUM PER MODELLO 730/2014

1) ELENCO DOCUMENTI

- Documento di identità valido.
- Tessera per l’assistenza sanitaria attestante eventuali patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica.
- Copia completa della precedente dichiarazione dei redditi, Modello 730/2013 o Modello UNICO 2013 nonché eventuali dichiarazioni integrative.
- Tesserino Codice Fiscale e dati anagrafici del dichiarante, del coniuge e di tutti i familiari fiscalmente a carico .
- Per l’attribuzione dell’eventuale maggiore detrazione spettante per ciascun figlio portatore di handicap, è necessaria la copia della documentazione attestante il riconoscimento di tale condizione ai sensi della Legge 104/92.
- Modello CUD 2014 attestante i redditi percepiti nel 2012, nonché eventuale documentazione attestante gli importi percepiti nel 2012 per pensioni erogate da stati esteri.
Con la Circolare n. 32/2013,l’INPS ha reso noto le nuove modalità di rilascio del modello CUD 2013. Il rilascio della certificazione unica dei redditi di lavoro dipendente, pensione e assimilati avverrà in via telematica. Lo studio si rende disponibile a provvedere alla stampa dei suddetti CUD per tutti i clienti interessati.
- Certificazione relativa ad eventuali altri redditi percepiti nel 2013 -assegni periodici corrisposti dal coniuge separato, indennità corrisposte per l’esercizio di pubbliche funzioni, indennità corrisposte per cariche pubbliche elettive, utili derivanti da distribuzioni societarie, proventi derivanti dall’utilizzazione economica di opere dell’ingegno e di invenzioni industriali, corrispettivi per prestazioni occasionali, borse di studio, compensi percepiti per l’esercizio di attività sportive dilettantistiche.
- Certificazione di indennità o somme erogate da Enti (INPS, INAIL, Casse Edili, ecc.) non segnalate al proprio sostituto d’imposta per il conguaglio.
- Visure catastali di terreni e di fabbricati posseduti a titolo di proprietà, usufrutto o altro diritto reale nonché eventuali variazioni reddituali notificate dall’Ufficio del Catasto.
- Atti notarili di eventuali terreni e fabbricati acquistati, ereditati o venduti nel corso del 2013
- Canoni di locazione relativi a terreni e fabbricati affittati nel 2013, nel caso di contratti di affitto stipulati ai sensi della Legge n. 431 del 1998, dovrà essere presentata copia del contratto di affitto riportante la data di registrazione dello stesso nonché copia della dichiarazione presentata ai fini IMU relativamente all’immobile locato. Per le abitazioni concesse in locazione con applicazione della cosiddetta “ cedolare secca” sono necessari, in aggiunta al contratto di locazione ed i relativi estremi di registrazione, anche i dati catastali identificativi degli immobili, l’eventuale Modello 69, l’eventuale raccomandata di comunicazione all’inquilino, gli eventuali Modelli F24 degli acconti versati e l’anno di presentazione dell’eventuale dichiarazione IMU.
- Ricevute di pagamento dell’IMU per l’anno 2013 ed eventuali prospetti di calcolo rilasciati dall’ufficio tributi del comune o da altro soggetto e copia della Dichiarazione e/o Comunicazione IMU.

2) ONERI DETRAIBILI/DEDUCIBILI SOSTENUTI NEL 2013

- Documentazione fiscale relativa a spese sanitarie - per l’acquisto di medicinali è necessaria la fattura ovvero lo “ scontrino parlante” in cui devono essere specificati la natura, il codice identificativo alfanumerico (AIC) e la quantità dei prodotti acquistati nonché il codice fiscale del destinatario.
- Documentazione fiscale relativa a spese sostenute per assistenza infermieristica e riabilitativa,spese per prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona.
- Documentazione attestante l’ammontare delle spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’ipotesi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana.
- Certificazione rilasciata dalla casa di riposo attestante l’ammontare delle spese mediche ( acquisto medicinali, visite, ecc), delle spese di assistenza generica e/o di assistenza specialistica.
- Documentazione relativa al pagamento di interessi passivi per mutui ipotecari contratti per l’acquisto dell’abitazione principale: dichiarazione attestante l’importo degli interessi pagati, copia del contratto di mutuo ed eventuali successivi contratti di rinegoziazione, copia del contratto di acquisto dell’immobile, documentazione relativa agli oneri accessori sostenuti per l’acquisto dell’immobile ( onorario del notaio, iscrizione e cancellazione dell’ipoteca, imposta sostitutiva, catastale, ipotecaria, di registro e spese di mediazione).
-Documentazione relativa al pagamento di interessi passivi per mutui ipotecari contratti per la costruzione o ristrutturazione edilizia dell’abitazione principale : dichiarazione attestante l’importo degli interessi pagati, copia del contratto di mutuo ed eventuali successivi contratti di rinegoziazione, documentazione fiscale relativa alle spese sostenute per la costruzione o ristrutturazione, abilitazione amministrativa per l’esecuzione dei lavori ( concessione edilizia, autorizzazione edilizia, denuncia di inizio attività, ecc).
- Dichiarazione rilasciata dalla compagnia d’assicurazione attestante il versamento di premi detraibili per le assicurazioni sulla vita, contro gli infortuni o aventi per oggetto il rischio di morte, di invalidità permanente superiore al 5% o di non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani ( l’importo massimo detraibile è di € 1.291,14).
- Quietanze di versamento di tasse scolastiche.
- Fatture per spese funebri ( l’importo non può essere superiore a 1.549,37).
- Documentazione relativa al pagamento delle spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento, per i ragazzi di età compresa tra i 5 e i 18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine e d altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica; l’importo massimo detraibile per ciascun ragazzo di 210,00 euro. La detrazione può essere ripartita tra gli aventi diritto ( ad esempio i genitori). In questo caso sul documento di spesa va indicata la quota detratta da ognuno di essi. La spesa complessiva non può comunque superare 210,00 euro per ciascun ragazzo.
- Documentazione attestante il pagamento di compensi a soggetti per intermediazione immobiliare per l’acquisto dell’unità da adibire ad abitazione principale.
- Documentazione attestante le spese sostenute dagli studenti universitari “ fuori sede” per canoni di locazione derivanti da contratti stipulati o rinnovati ai sensi della Legge 431/98 ovvero per canoni relativi ai contratti di ospitalità nonché agli atti di assegnazione in godimento o locazione, stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari, enti senza fine di lucro e cooperative.
- Quietanze relative ad erogazioni liberali a favore di movimenti e partiti politici
- Ricevute relative ad erogazioni liberali effettuate a favore di Onlus, Organizzazioni Internazionali, Amministrazioni Pubbliche, Enti Pubblici non economici, Associazioni sindacali di categoria od altre fondazioni con finalità di interventi umanitari, a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o altri eventi straordinari.
- Ricevute relative ad erogazioni liberali effettuate a favore di associazioni sportive dilettantistiche.
- Ricevute relative a contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso;
- Ricevute relative ad erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale ( l’importo massimo detraibile è di 387,34 euro. La detrazione sarà calcolata sulla parte che supera l’importo di 129,11 euro.
- Documentazione attestante il pagamento, da parte dei genitori, di rette per la frequenza di asili nido ( l’importo massimo detraibile è di 632 euro annui per ogni figlio).
- Documentazione attestante il pagamento di spese veterinarie.
- Ricevute di pagamento contributi obbligatori: contributo per il Servizio Sanitario Nazionale versato con il premio di assicurazione RC autoveicoli; contributo versato alla gestione separata dell’INPS; contributi agricoli unificati versati all’INPS, contributi per l’assicurazione obbligatoria INAIL delle casalinghe. Con il premio assicurativo di responsabilità civile per i veicoli, potranno essere portati in deduzione soltanto per la parte eccedente i 40,00 euro.
- Ricevute di pagamento contributi volontari (es. contributi per ricongiunzione periodi assicurativi, contributi per il riscatto degli anni di laurea).
- Ricevute di pagamento contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori versati per gli addetti ai servizi domestici ed all’assistenza personale e familiare (es. colf e baby-sitter).
- Quietanze relative ad erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose.
- Documentazione fiscale relativa a spese mediche generiche e di assistenza specifica sostenute per soggetti portatori di handicap.
-Ricevute attestanti il pagamento degli assegni periodici al coniuge separato, copia della sentenza di separazione o di divorzio nonché il codice fiscale del coniuge separato.
-Ricevute di pagamento contributi alle forme pensionistiche complementari e/o individuali (es. contribuzione pensione regionale alle casalinghe).
- Documentazione relativa a contributi corrisposti ad Organizzazioni non Governative (ONG), riconosciute idonee che operano nel campo della cooperazione con i paesi in via di sviluppo.
- Certificazione rilasciata dall’ente autorizzato che attesta l’ammontare delle spese sostenute per l’adozione di minori stranieri.
- Ricevute relative ad erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni ed associazioni riconosciute.
- Ricevute relative ad erogazioni liberali a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e di quelli vigilati nonché degli enti regionali e nazionali.
- Ricevute di pagamento dei bollettini relativi ai contributi Fiumi e Fossi e Consorzi di Bonifica.
- Per le ristrutturazioni edilizie sostenute dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2014, la detrazione sale al 50%, mentre il limite di spesa per il quale si può usufruire del beneficio passa da 48.000 a 96.000 euro. Il bonus, inoltre, è allargato agli interventi di ricostruzione o ripristino di immobili danneggiati a causa di aventi calamitosi.
Sempre da quest’anno, lo sconto si spalma in 10 quote annuali per tutti i cittadini, giovani e meno giovani. Fino all’anno scorso i contribuenti con età non inferiore a 75 e 80 anni potevano scegliere la ripartizione “ abbreviata” della detrazione (5 o 3 rate).
- Se viè una ristrutturazione edilizia in corso, è possibile usufruire della detrazione pari al 50% sull’acquisto di mobili o grandi elettrodomestici, fino ad un tetto massimo di 10000.00 di spesa (recupero 5000.00 euro ).
- In caso di spese sostenute per interventi di recupero del patrimonio edilizio per le quali spetta la detrazione del 41% o del 36%: copia del modulo di comunicazione inviato al Centro Operativo di Pescara o al Centro di Servizio delle imposte dirette ed indirette competente ( Modello L. 449/97 01), ricevuta postale della raccomandata relativa alla spedizione di tale modello ( si ricorda che per i lavori iniziati dal 1470572011 è stato abrogato tale obbligo), ricevute dei bonifici bancari relativi ai pagamenti della spese sostenute, dichiarazione del professionista inviata al Centro di Servizio delle imposte dirette ed indirette competente se l’importo degli interventi è superiore a € 51.645,68. nel caso di spese sostenute per interventi sulle parti comuni, la documentazione sopra esposta può essere sostituita da una certificazione rilasciata dall’amministratore di condominio che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti dalla L. 449/97 e che specifichi l’importo della spesa imputabile ai singoli condomini nonché il codice fiscale del condominio. Per i lavori iniziati dal 14/05/2012 sono necessari i dati catastali identificativi dell’immobile oggetto degli interventi di ristrutturazione, se i lavori sono effettuati dal conduttore o comodatario oltre ai dati catastali identificativi dell’immobile anche gli estremi di registrazione del contratto di locazione o di comodato. Tale documentazione deve essere visionata dal CAF anche se la spesa è stata detratta nella precedente dichiarazione.
- in caso di spese sostenute per interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti per il quali spetta la detrazione del 55%:fatture in cui sia indicato il costo della manodopera utilizzata per la realizzazione degli interventi e bonifici attestanti il pagamento, asseverazione di un tecnico abilitato che attesti la rispondenza degli interventi effettuati ai requisiti, attestato di certificazione energetica rilasciato dal tecnico abilitato, scheda informativa sugli interventi realizzati trasmessa all’ENEA e ricevuta di avvenuta spedizione. Nel caso di spese sostenute per interventi sulle parti comuni condominiali deve essere esibita anche copia della delibera assembleare e tabella millesimale di ripartizione delle spese. Tale documentazione deve essere visionata dal CAF anche se la spesa è stata detratta nella precedente dichiarazione.
- Al fine dell’attribuzione della detrazione spettante agli inquilini intestatari di contratti di locazione di immobili utilizzati come abitazione principale: copia del contratto di locazione e copia del modello F23 attestante il pagamento dell’imposta di registro per l’anno 2011 o l’eventuale comunicazione ricevuta dal locatore attestante l’opzione per la “cedolare secca”.

3) EVENTUALI DOCUMENTI AGGIUNTIVI

- Eventuali deleghe di pagamento ( Modello F24) relative a versamenti in acconto di IRPEF e CEDOLARE SECCA nonché a compensazioni d’imposta effettuate nel 2012.
- Imposte ed oneri rimborsati nel 2012 se detratti o dedotti negli anni precedenti.
- Dati identificativi del datore di lavoro ( o altro sostituto d’imposta) in essere nel periodo giugno-luglio 2014 e tenuto ad effettuare le operazioni di conguaglio (se diverso da quello indicato nella certificazione attestante i redditi di lavoro dipendente, di pensione e assimilati erogati nel 2013-Modello CUD 2014). Nel caso di assenza del sostituto, è comunque possibile effettuare il 730, ma in questo caso il conguagli fiscale sarà effettuato dall’Agenzia delle Entrate, con tempistiche leggermente più lunghe

4) INVESTIMENTI FINANZIARI ED IMMOBILIARI DETENUTI ALL’ESTERO

Anche quest’anno, i soggetti che detengono investimenti o hanno trasferimenti di denaro all’estero sono tenuti a presentare, oltre al Modello 730, anche il quadro RW del Modello Unico 2014. inoltre, dovranno presentare il quadro RM del Modello Unico 2014 per il calcolo e pagamento dell’Imposta su immobili e attività finanziarie detenute all’estero.

Cordiali Saluti

Rag. Federica Paolicchi
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